Liquidatiereserves aanleggen en uitkeren

  1. Aanleggen van Liquidatiereserves
    Belgische vennootschappen hebben de mogelijkheid om een deel van hun winst na belasting om te zetten in een liquidatiereserve. Deze beslissing wordt genomen tijdens de algemene vergadering van de vennootschap. Door winsten op deze manier te reserveren, kunnen bedrijven genieten van fiscale voordelen en een basis leggen voor toekomstige investeringen of uitkeringen.
  2. Belasting op Liquidatiereserves
    Bij het aanleggen van de liquidatiereserve is de vennootschap een afzonderlijke aanslag van 10% verschuldigd op het bedrag dat als reserve wordt opzijgezet. Deze belasting fungeert als een voorafbetaling op de belasting die normaal verschuldigd zou zijn bij een dividenduitkering. Dit vooraf betaalde bedrag vermindert de toekomstige fiscale lasten bij de uitkering van de reserves.
  3. Mogelijkheid tot Vervroegde Uitkering
    Hoewel de liquidatiereserves in principe voor een periode van vijf jaar zijn geblokkeerd, biedt de regelgeving de mogelijkheid voor een vervroegde uitkering. Deze vervroegde uitkering is onderworpen aan een hogere roerende voorheffing, die afneemt naarmate de periode van vijf jaar vordert.
  4. Uitkering na Blokkeringsperiode
    Na het verstrijken van de vijfjarige periode kunnen de liquidatiereserves worden uitgekeerd aan de aandeelhouders, mits een besluit van de algemene vergadering. Bij deze uitkering is een roerende voorheffing van 5% van toepassing, wat een aanzienlijk fiscaal voordeel oplevert in vergelijking met de standaardbelasting op dividenduitkeringen.
  5. Bij Liquidatie van de Vennootschap
    In het geval van liquidatie van de vennootschap kunnen de liquidatiereserves worden uitgekeerd aan de aandeelhouders zonder verdere belastingheffing. Dit omdat de belasting reeds voldaan is bij het aanleggen van de reserves, wat een fiscaal efficiënte manier van vermogensoverdracht mogelijk maakt.

Deze regeling biedt fiscale voordelen aan Belgische bedrijven door het aanmoedigen van het aanleggen en herinvesteren van winsten, en biedt flexibiliteit in de timing van winstuitkeringen aan aandeelhouders.

Aangiftetermijn Personenbelasting AJ2023

Opgelet: de deadline voor je aangifte personenbelasting via je accountant of belastingadviseur verandert!

Juli of oktober? Welke deadline geldt voor jouw personenbelasting? Dat hangt af vanaf dit jaar af van de aard van je aangifte. Het zou dus kunnen dat je er nu vroeger bij moet zijn. Maar geen paniek: welke regeling voor jou van toepassing is, ontdek je hier.:
Oktober of juli – Institute for Tax Advisors and Accountants (itaa.be)

Verbouwingswerken aan 6 %: attest afnemer wordt vervangen door factuurvermelding ! (einde overgangsperiode in zicht)

Om het verlaagde tarief van 6% btw te kunnen toepassen bij renovatie en verbouwingswerken aan privéwoningen was het noodzakelijk dat de afnemer van de dienst een attest afleverde aan de aannemer, waarbij enerzijds de ouderdom van de woning werd bevestigd alsmede het gebruik ervan voor hoofdzakelijk privé-bewoning. Dit attest wordt nu afgeschaft en vervangen door een factuurvermedling (BS 31/12/2021)

Factuurvermelding (op elke factuur mbt 6% renovatie aan te brengen :

Btw-tarief: Bij gebrek aan schriftelijke betwisting binnen een termijn van één maand vanaf de ontvangst van de factuur, wordt de klant geacht te erkennen dat  
1) de werken worden verricht aan een woning waarvan de eerste ingebruikneming heeft plaatsgevonden in een kalenderjaar dat minstens tien/vijftien jaar voorafgaat aan de datum van de eerste factuur met betrekking tot die werken,  
(2) de woning, na uitvoering van die werken, uitsluitend of hoofdzakelijk als privéwoning wordt gebruikt en 
(3) de werken worden verstrekt en gefactureerd aan een eindverbruiker. 

Wanneer minstens één van die voorwaarden niet is voldaan, zal het normale btw-tarief van 21% van toepassing zijn en is de afnemer ten aanzien van die voorwaarden aansprakelijk voor de betaling van de verschuldigde belasting, interesten en geldboeten.

Bij niet-betwisting
De aannemer is ontslagen van de aansprakelijkheid ten aanzien van de voorwaarden betreffende de vaststelling van het tarief wanneer de afnemer de factuur niet schriftelijk betwist binnen een termijn van één maand

Overgangsperiode (Belangrijk)
Deze wijziging is in werking getreden op 1 januari 2022. er wordt wel een overgangsperiode voorzien, waarin de attesten nog mogen gebruikt worden tot 30 juni 2022, daarna VERPLICHT gebruik van de factuurvermelding

Rij elektrisch in uw eenmanszaak !

Voor een eenmanszaak verhoogt de fiscale aftrek van kosten m.b.t. een elektrische auto tot 120% van 01/01/2018 t.e.m. 31/12/2019.
De elektriciteit blijft voor 75% aftrekbaar.

Vanaf 01/01/2020 zal de aftrekbaarheid 100% bedragen inclusief het beroepsmatige elektriciteitsverbruik, ongeacht of deze auto aangekocht werd voor of na 01/01/2018

Let op: in eerste instantie wordt de beroepsmatige kost bepaald (privé-gebruik telt niet mee!), daarna de fiscale aftrekbeperking