Nieuwigheden in de aangifte personenbelasting voor aanslagjaar 2019

Extra belastingverminderingen (federaal)

Pensioenovereenkomst voor zelfstandigen (POZ) (code 1342/2342): Zelfstandigen kunnen sinds 2018, naast het VAPZ ook een bijkomend pensioenspaarpotje aanleggen ovv POZ. Dit is enkel voor zelfstandige buiten de vennootschap (eenmanszaken, vrije beroepers en hun resp. meewerkende echtgenoten)
Aandelen groeibedrijven (code 1334/2334): U kon al investeren in startende ondernemingen (eerste 4 jaren van oprichting), maar nu kunt u ook investeren in zgn. groeibedrijven (van 5 tot 10 jaar na oprichting). U heeft recht op een belasting-vermindering van 25% van uw investeringen met een maximum van 25000 euro
Privak-verliezen (code 1329/2329): leed u een verlies of een minderwaarde bij de volledige liquidatie van een privak opgericht na 2017, dan kunt u dat verlies tot maximaal 25000 euro inbrengen en voor 25% worden gerecupereerd
Adoptiekosten (code 1341): de kosten die u de laatste 5 jaren maakte tijdens een adoptieprocedure geven recht op een vermindering in het jaar waarin de procedure wordt afgesloten (belastingvermindering van 20% op de adoptie-uitgaven, met een maximum van 6150 euro)

Belastingvrijstelling voor dividenden (code 1437/2437):

Ontvangt u dividenden op aandelen, dan zijn de eerste 640 euro / per belastingplichtige vrijgesteld van roerende voorheffing.

Meldplicht effectenrekeningen (code 1072/2072):

Was u in 2018 titularis van meer dan één effectenrekening, dan moet u dit verplicht melden in deze code

Beroepskostenforfait voor zelfstandigen met winst:

Zelfstandigen met winst kunnen vanaf nu ook kiezen voor een beroepskostenforfait in plaats van het bewijzen van hun werkelijke kosten. Het forfait bedraagt 30% van hun inkomsten met een maximum van 4720 euro. Dit kan een goed alternatief zijn voor zelfstandigen in bijberoep. De basis waarop de 30% wordt berekend is (verkopen-verkochte aankopen – sociale bijdragen) Voor de sociale bijdragen werden er nieuwe codes ingevoerd, code 1632/2632.

Voorafbetalingen vanaf aanslagjaar 2020 (inkomsten 2019)

De voorafbetalingen voor het 1e kwartaal van het aanslagjaar 2020 (inkomsten 2019) moeten worden uitgevoerd op een nieuw rekeningnummer: BE61 6792 0022 9117 van het Inningscentrum – Dienst Voorafbetalingen, Koning Albert II laan 33 bus 42, 1030 Schaarbeek met gestructureerde mededeling

Er geldt een bijzondere overgangsmaatregel voor ondernemingen wiens boekjaar niet samenvalt met een kalenderjaar en dus niet op 31/12/2018 afgesloten wordt en waarvoor de resterende vervaldagen VA -aanslagjaar 2019 (inkomsten 2018) zich ná 31/12/2018 situeren. De betalingen die deze ondernemingen, ná 31/12, maar nog steeds voor het aanslagjaar 2019 uitvoeren moeten blijvend worden gestort op het bestaande rekeningnummer: BE20 67920023 3056 (BIC: PCHQ BEBB) van de Dienst Voorafbetalingen-vennootschappen. Pas wanneer deze vennootschappen starten met hun eerste betaling voor het aanslagjaar 2020, moeten ze hiertoe gebruik maken van het nieuwe rekeningnummer

Aangifte personenbelasting – Verplicht aan te geven roerende inkomsten

Voor de meeste roerende inkomsten (dividenden, interesten uit kasbons, gelddeposito’s, obligaties…) houdt het organisme die ze betaalt (bv. uw bank) op het moment van betaling al een roerende voorheffing in die ze meteen aan de staat doorstort. Die roerende voorheffing geldt dan meestal als de definitieve belasting. U moet de roerende inkomsten dus niet meer in uw belastingaangifte vermelden.

De eerste schijf, per persoon, van 1.880 euro (aanslagjaar 2018, inkomsten 2017. Voor aanslagjaar 2019, inkomsten 2018 is dit 960 euro) aan intresten van een gereglementeerd spaarboekje en de eerste schijf, per persoon, van 190 euro (aanslagjaar 2018, inkomsten 2017) aan inkomsten uit kapitalen die werden geïnvesteerd in coöperatieve vennootschappen of erkende vennootschappen met een sociaal oogmerk, per persoon, zijn helemaal vrijgesteld van belastingen. Zo ook zijn de interesten op de eerste schijf van 15.000 euro (aanslagjaar 2018, inkomsten 2017) op bepaalde leningen uitgereikt via een crowdfunding platform aan kleine, beginnende ondernemingen gedurende een beperkte periode vrijgesteld.

Sommige roerende inkomsten moet u wel altijd aangeven in uw belastingaangifte:

  • inkomsten van buitenlandse oorsprong, direct geïnd in het buitenland
  • intresten van gereglementeerde spaarboekjes boven de 1.880 euro
  • inkomsten boven de 190 euro van kapitalen die geïnvesteerd werden in coöperatieve vennootschappen of erkende vennootschappen met een sociaal oogmerk
  • interesten op het niet-vrijgestelde deel van leningen uitgereikt aan kleine, beginnende ondernemingen
  • inkomsten uit auteursrechten, naburige rechten en licenties
  • andere inkomsten die niet werden onderworpen aan de roerende voorheffing (bv. de inkomsten uit hypothecaire schuldvorderingen op onroerende goederen die zich in België bevinden, inkomsten uit de huur of concessie van roerende goederen, lijfrentes)
  • Meerwaarden op Inkomsten van speculatieve verrichtingen (aan en verkoop binnen 6 maanden)

Aangifte personenbelasting AJ2018 – indieningstermijnen

Deadline indiening aangifte Aj2018 – Ink2017

papieren aangifte: 29/06/2018

via tax-on-web door burger: 12/07/2018

via mandataris : 25/10/2018

Bezorg tijdig uw gegevens aan uw boekhouder !

Indien u een voorstel van vereenvoudigde aangifte heeft gekregen is de deadline voor antwoord (indien niet akkoord met voorstel) vastgesteld op 12/07/2018 indien niet akkoord ingegeven via tax-on-web, via papier 29/06/2018

Uitleg per rubriek aangifte AJ2018: https://www.practicali.be/blog/aangifte-personenbelasting-2018/#aangifte1